Câu hỏi 51: Cá nhân vừa có thu nhập từ tiền lương, tiền công vừa có thu nhập từ kinh doanh thì thu nhập tính thuế được xác định như thế nào?

Trả lời:

Thu nhập tính thuế của cá nhân vừa có thu nhập từ tiền lương, tiền công và thu nhập từ kinh doanh là tổng thu nhập chịu thuế từ kinh doanh và tiền lương, tiền công trừ (-) đi khoản đóng góp BHXH, BHYT, giảm trừ gia cảnh và đóng góp từ thiện nhân đạo (nếu có).

Ví dụ: Ông A có thu nhập từ tiền lương là 3 triệu đồng/tháng và thu nhập tiền cho thuê nhà là 20 triệu đồng/tháng và có 2 người phụ thuộc, hàng tháng phải đóng bảo hiểm xã hội và bảo hiểm y tế là 0,3 triệu đồng thì thu nhập tính thuế được xác định như sau:

Tổng thu nhập chịu thuế : (3 triệu đồng + 20 triệu đồng) = 23 triệu đồng

Giảm trừ gia cảnh = 4 triệu đồng + 1,6 triệu đồng x 2 người =7,2 triệu đồng

Thu nhập tính thuế = 23 triệu đồng - (0,3 triệu đồng + 7,2 triệu đồng) =15,5triệu đồng

Câu hỏi 52: Những loại thu nhập nào áp dụng thuế suất là 5%?

Trả lời:

Thuế suất là 5% áp dụng đối với thu nhập từ đầu tư vốn, thu nhập từ bản quyền, nhượng quyền thương mại.

Câu hỏi 53: Những loại thu nhập nào áp dụng thuế suất là 10%?

Trả lời:

Thuế suất 10% áp dụng đối với thu nhập từ trúng thưởng và thu nhập từ thừa kế, quà tặng.

Câu hỏi 54: Thuế suất đối với thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán áp dụng như thế nào?

Trả lời:

Thuế suất là 20% khi xác định được giá mua và các khoản chi phí liên quan đến việc tạo ra thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán.

Trường hợp không xác định được giá mua và các chi phí liên quan đến việc tạo ra thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán thì thuế suất là 0,1% trên thu nhập chịu thuế được xác định là giá bán chứng khoán.

Ví dụ: Ông A bán 100 cổ phiếu giá bán là 10.000.000 đồng, giá mua của 100 cổ phiếu 9.000.000 đồng và các chi phí liên quan là 500.000 đồng thì thuế thu nhập của ông là:

Thu nhập chịu thuế = 10.000.000 đồng – (9.000.000 đồng +

500.000 đồng) = 500.000 đồng

Thuế phải nộp = 500.000 đồng x 20% =100.000 đồng

Trường hợp không xác định được giá mua và các chi phí liên quan thì thuế thu nhập phải nộp là:

Thuế phải nộp = 10.000.000 đồng x 0,1% = 10.000 đồng

Câu hỏi 55: Thuế suất đối với thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản được áp dụng như thế nào?

Trả lời:

Thuế suất 25% đối với thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản khi xác định được thu nhập (giá bán trừ giá mua và các khoản chi phí liên quan).

Trường hợp không xác định được giá mua và các chi phí liên quan tạo ra thu nhập thì thuế thu nhập là 2% trên giá bán.

Câu hỏi 56: Tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập có trách nhiệm gì?

Trả lời:

Tổ chức cá nhân trả thu nhập có trách nhiệm khấu trừ, kê khai, nộp thuế vào NSNN và quyết toán thuế đối với các loại thu nhập trả cho đối tượng nộp thuế. Cung cấp thông tin về thu nhập và người phụ thuộc của đối tượng nộp thuế theo qui định của pháp luật.

Câu hỏi 57: Cá nhân có thu nhập chịu thuế có trách nhiệm gì?

Trả lời:

Cá nhân có thu nhập chịu thuế có trách nhiệm kê khai nộp thuế vào NSNN và quyết toán thuế đối với mọi khoản thu nhập theo qui định của pháp luật về quản lý thuế.

(Còn tiếp)
Nguồn: “Luật Thuế thu nhập cá nhân
và giải đáp các tình huống” - Bộ Tài chính