(Tiếp theo kỳ trước)
Câu hỏi 104: Tôi có một ít cổ phiếu ngân hàng mua từ giá 11-12 triệu đồng một cổ phiếu, giá hiện nay là hơn 5 triệu đồng một cổ phiếu, nếu tính về thu nhập, tôi bị âm 6 - 7 triệu đồng 1 cổ phiếu. Vậy nhà nước có thu thuế nếu tôi cần tiền phải sang nhượng không?
Trả lời:
- Đối với thu nhập từ chứng khoán có 2 phương pháp tính thuế: áp dụng thuế suất 0,1% trên giá trị chuyển nhượng, không phải quyết toán năm hoặc áp dụng thuế suất 20% trên thực lãi cả năm (đã bù trừ lãi lỗ giữa các lần chuyển nhượng).
Nhà đầu tư được lựa chọn phương pháp nộp thuế và đăng ký với cơ quan thuế từ đầu năm.
- Đối với trường hợp chuyển nhượng vốn áp dụng thuế suất trên thực lãi, nếu lỗ thì nhà đầu tư không phải nộp thuế TNCN.
Câu hỏi 105: Nhà nước đã đánh thuế thu nhập doanh nghiệp đối với những công ty mà chúng tôi đầu tư, tiếp đó là đánh thuế thu nhập từ đầu tư chứng khoán, vậy có bị chồng chéo nhau hay không?
Trả lời:
Thuế thu nhập đối với công ty là thu vào lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, trong đó có doanh nghiệp chứng khoán. Còn thuế thu nhập của cá nhân trong lĩnh vực chứng khoán là thu đối với hoạt động đầu tư vốn, chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng chứng khoán của cá nhân. Như vậy, với hai chủ thể khác nhau, hai loại thuế khác nhau nên không thể gọi là thu trùng lắp.
Câu hỏi 106: Nếu thu nhập trong năm của tôi chỉ có từ đầu tư chứng khoán, cuối năm tôi có được chiết trừ gia cảnh không?
Trả lời:
Việc giảm trừ gia cảnh chỉ áp dụng đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công, từ kinh doanh không áp dụng cho thu nhập từ đầu tư chứng khoán.
Câu hỏi 107: Tôi được biết thuế suất cho hoạt động đầu tư vốn là 5%. Vậy khi tôi đầu tư vào cổ phiếu và được nhận cổ tức bằng cổ phiếu thì sẽ đóng thuế như thế nào? Ví dụ tôi có 1.000 cổ phiếu, nhận cổ tức bằng cổ phiếu với tỷ lệ 10%, tức là được 100 cổ phiếu, vậy tôi sẽ nộp thuế bao nhiêu tiền?
Trả lời:
Theo quy định tại Điều 6 Luật thuế TNCN, thu nhập chịu thuế nhận được không bằng tiền phải quy đổi ra đồng VND theo giá thị trường của sản phẩm, dịch vụ đó hoặc sản phẩm, dịch vụ cùng loại tương đương tại thời điểm phát sinh thu nhập. Như vậy, nếu cá nhân được nhận cổ tức bằng 100 cổ phiếu thì sẽ quy đổi số cổ phiếu này theo giá thị trường tại thời điểm nhận cổ phiếu để xác định thu nhập chịu thuế, sau đó nhân với thuế suất 5% sẽ ra số tiền phải nộp.
Câu hỏi 108: Nếu tôi mua một số cổ phiếu nhưng sau đó, cổ phiếu này chia tách với quyền mua theo tỷ lệ 1:1. Vậy khi tôi bán tất cả các cổ phiếu này thì được tính như thế nào?
Trả lời:
Thuế thu nhập đối với cổ phiếu được tính hai cách: Thứ nhất là tính theo thuế suất 0,1% trên giá chuyển nhượng. Thứ hai tính trên thực lãi giữa giá bán và giá mua, không phân biệt mua giá gốc, giá ưu đãi hoặc chia tách quyền mua.
Câu hỏi 109: Luật thuế đã tính tới yếu tố công bằng giữa kinh doanh chứng khoán đã niêm yết và chưa niêm yết? Nhà nước sẽ có biện pháp gì để thu thuế đối với hoạt động kinh doanh chứng khoán trên thị trường tự do?
Trả lời:
Chính phủ đang chỉ đạo Bộ Tài chính, UBCKNN tăng cường kiểm soát thị trường chứng khoán phi tập trung (OTC).
Hoạt động kinh doanh chứng khoán của các cá nhân sẽ được thực hiện qua các công ty đại chúng, các nhà đầu tư sẽ mở tài khoản tại các trung tâm giao dịch hoặc ngân hàng.
Việc chuyển nhượng cổ phiếu OTC cũng như cổ phiếu niêm yết cũng phải qua các công ty lưu ký để đảm bảo thị trường chứng khoán phát triển nhanh, phát triển bền vững, đảm bảo quyền lợi cho các nhà đầu tư.
Câu hỏi 110: Bố mẹ tôi dự định chia cho anh em tôi mỗi người 2-3 suất đất khi lập gia đình. Vậy xin hỏi khi chúng tôi lập gia đình chúng tôi có phải chịu thuế TNCN không? Và nếu chịu thì tính như thế nào?
Trả lời:
Theo Điều 4 của Luật thuế TNCN thì thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản, từ thừa kế, quà tặng là bất động sản do bố mẹ cho con thuộc thu nhập miễn thuế. Như vậy, đất mà bố mẹ chia cho các con sẽ không phải nộp Thuế TNCN.
Câu hỏi 111: Tôi có mảnh đất ở 400m2, nay tôi định chuyển nhượng 200m2. Ngoài thuế chuyển quyền sử dụng đất 4% và lệ phí trước bạ 5%, tôi có phải đóng thuế thu nhập cá nhân nữa không?
Trả lời:
Theo quy định hiện hành, người chuyển quyền sử dụng đất sẽ nộp thuế chuyển quyền sử dụng đất theo Luật thuế chuyển quyền sử dụng đất với thuế suất là 4%. Người nhận quyền sử dụng đất thì nộp lệ phí trước bạ 1% (không phải mức 5%). Ngoài hai khoản này, người chuyển nhượng không phải nộp thuế thu nhập cá nhân.
Từ 1-1-2009 thu nhập về chuyển quyền sử dụng đất sẽ thực hiện theo Luật thuế thu nhập cá nhân đối với chuyển nhượng bất động sản. Theo đó, sẽ nộp 2% trên giá trị chuyển nhượng hoặc 25% trên thực lãi chuyển nhượng.
Câu hỏi 112: Việc nộp thuế TNCN của chủ doanh nghiệp tư nhân, giám đốc công ty TNHH sẽ thực hiện như thế nào, sau khi công ty đã đóng 28% thuê TNDN?
Trả lởi:
Thu nhập từ kinh doanh của chủ doanh nghiệp tư nhân sau khi công ty đóng 28% thuế thu nhập doanh nghiệp thì sẽ không phải nộp thuế TNCN. Đối với công ty TNHH, giám đốc sẽ đóng thuế đối với phần cổ tức được chia, thuế suất là 5%.
Câu hỏi 113: Khi công ty cổ phần bán tài sản cố định rồi phân phối phần lợi nhuận thu được cho các cổ đông theo tỷ lệ sở hữu vốn tại công ty thì phần thu nhập đó có tính thuế TNCN không, nếu có thì tính như thế nào?
Trả lời:
Trong trường hợp này, khi công ty cổ phần bán tài sản cố định thì công ty phải nộp thuế giá trị gia tăng, nộp thuế thu nhập doanh nghiệp. Phần thu nhập còn lại sau khi nộp thuế, nếu được tổng hợp vào thu nhập của công ty, rồi chia cho các cổ đông dưới dạng cổ tức thì các cổ đông này sẽ nộp thuế đối với cổ tức theo thuế suất 5%.
Câu hỏi 114: Khi thực hiện Luật thuế TNCN, các hộ kinh doanh buôn bán lẻ hiện nay đang nộp thuế theo hình thức khoán sẽ có sự thay đổi gì không?
Trả lời:
Khi thực hiện Luật thuế thu nhập cá nhân, các hộ kinh doanh cá thể đang nộp thuế thu nhập doanh nghiệp sẽ chuyển sang nộp thuế thu nhập cá nhân và dược áp dụng mức giảm trừ gia cảnh cho cá nhân và người phụ thuộc theo quy định chung.
Đối với các hộ giữ sổ sách kế toán thì việc kê khai xác định thu nhập chịu thuế được tính trên cơ sở lấy doanh thu trừ chi phí hợp lý. Đối với các cá nhân chưa tuân thủ đúng chế độ kế toán, hóa đơn chứng từ, không xác định được doanh thu, chi phí và thu nhập chịu thuế thì cơ quan thuế thực hiện ấn định doanh thu chi phí để xác định thu nhập chịu thuế theo quy định của Luật Quản lý thuế.
(Còn tiếp)
-----------------------
Nguồn: “Luật Thuế thu nhập cá nhân và giải đáp các tình huống” - Bộ Tài chính
