(Tiếp theo kỳ trước)

Câu hỏi 115. Hiện tôi đang kinh doanh hình thức hộ kinh doanh cá thể, đóng thuế TNDN theo mức khoán trên doanh thu là 2,4%. Doanh thu bình quân hiện nay của cơ sở tôi là 300.000.000 đồng/tháng. Gia đình tôi bao gồm tôi, vợ tôi và con trai lớn cùng giúp việc kinh doanh cho tôi, hai con nhỏ còn đi học. Vậy mỗi tháng tôi phải đóng thuế thu nhập cá nhân bao nhiêu? Và khi đã đóng thuế TNCN tôi có còn phải đóng thuế TNDN?

Trả lời: Hiện nay, hộ kinh doanh cá thể đang đóng thuế theo Luật thuế TNDN. Nhưng đến 1-1-2009, thời điểm Luật thuế TNCN có hiệu lực, các hộ kinh doanh cá thể sẽ chuyển sang đóng thuế TNCN mà không phải đóng thuế TNDN nữa.

Theo đó, thu nhập chịu thuế từ kinh doanh được xác định bằng doanh thu trừ đi các khoản chi phí hợp lý liên quan đến việc tạo ra thu nhập chịu thuế từ kinh doanh trong kỳ tính thuế. Các chi phí hợp lý bao gồm: tiền lương, tiền công, thù lao và các chi phí khác trả cho người lao động; chi phí nguyên vật liệu, hàng hóa sử dụng vào sản xuất kinh doanh; chi phí khấu hao, bảo dưỡng tài sản cố định sử dụng vào sản xuất kinh doanh; chi trả lãi tiền vay; chi phí quản lý; các khoản thuế, phí và lệ phí phải nộp theo qui định của pháp luật được tính vào chi phí và các khoản chi phí khác có liên quan. Việc xác định doanh thu, chi phí dựa trên cơ sở định mức, tiêu chuẩn, chế độ và chứng từ, sổ kế toán theo qui định của pháp luật.

Như vậy, đối với trường hợp gia đình ông, nếu có ba người (gồm ông, vợ ông và con trai ông) cùng đăng ký kinh doanh ngành hàng bách hóa, thu nhập chịu thuế của mỗi người có thể chia bình quân. Mỗi người đều được giảm trừ gia cảnh cho bản thân là 4 triệu đồng/tháng, ngoài ra ông và vợ ông có thể thỏa thuận tính hai con nhỏ là người phụ thuộc cho một người hay mỗi người một người phụ thuộc để được giảm thêm 1,6 triệu đồng/người phụ thuộc/tháng. Số thu nhập còn lại sau khi giảm trừ sẽ là thu nhập chịu thuế, theo biểu thuế lũy tiến từng phần.

Câu hỏi 116: Luật Thuế thu nhập cá nhân có cho phép khấu trừ thuế đối với phần thu nhập mà cá nhân đã tự nguyện đóng góp cho các hoạt động từ thiện, ủng hộ đồng bào bị thiên tai, bão lụt, dịch bệnh hoặc các quỹ khuyến học hay không?

Trả lời: Điều 20 của Luật thuế TNCN cho phép trừ trước khi tính thuế đối với các khoản đóng góp cho hoạt động từ thiện, nhân đạo, khuyến học.

Câu hỏi 117: Tôi đang sống tại Canada, muốn hỏi là tiền giúp đỡ nhận được từ thân nhân ở nước ngoài hoặc tiền giúp đỡ cho việc từ thiện thì có phải đóng thuế thu nhập cá nhân. Nếu có thì thuế là bao nhiêu %?

Trả lời:

Thu nhập từ kiều hối chuyển về Việt Nam giúp đỡ cho gia đình hoặc cho từ thiện thì được miễn thuế TNCN.

Câu hỏi 118: Là người Việt kiều làm việc cho một công ty tại ngoại quốc, nhưng công tác tại Việt Nam. Tôi đóng thuế thu nhập tại nước ngoài, như vậy có chịu thêm một khoản thuế nào nữa tại Việt Nam hay không?

Trả lời: Thuế thu nhập cá nhân không phân biệt người Việt Nam, Việt kiều, hay người nước ngoài mà theo tiêu thức cư trú. Nếu cá nhân thuộc đối tượng cư trú tại Việt Nam thì nộp thuế cho thu nhập phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam. Nếu là cá nhân không cư trú thì nộp thuế cho thu nhập phát sinh trong lãnh thổ Việt Nam. Hiện nay ông đang công tác tại Việt Nam thu nhập phát sinh tại Việt Nam thì nộp thuế TNCN theo luật Việt Nam. Việt Nam cũng đã ký hiệp định tránh đánh thuế 2 lần với trên 45 nước để đảm bảo thuế TNCN không bị đánh trùng 2 nơi.

(Còn tiếp)

Nguồn: “Luật Thuế hu nhập cá nhân và giải đáp các tình huống” – Bộ Tài chính