Chương II

CĂN CỨ TÍNH THUẾ ĐỐI VỚI CÁ NHÂN CƯ TRÚ

Câu hỏi 24: Thu nhập từ kinh doanh bao gồm loại thu nhập nào?

Trả lời:

Thu nhập từ kinh doanh bao gồm: Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ;

Thu nhập từ hoạt động hành nghề độc lập của các cá nhân có giấy phép hoặc chứng chỉ hành nghề theo quy định của pháp luật.

Câu hỏi 25: Thu nhập chịu thuế từ kinh doanh được xác định như thế nào?

Trả lời:

Thu nhập chịu thuế từ kinh doanh được xác định bằng doanh thu trừ (-) các khoản chi phí hợp lý liên quan đến việc tạo ra thu nhập chịu thuế từ kinh doanh trong kỳ tính thuế.

Câu hỏi 26: Doanh thu làm căn cứ xác định thu nhập chịu thuế từ kinh doanh là gì?

Trả lời:

Doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân là toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền cung ứng hàng hóa, dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ.

Câu hỏi 27: Chi phí liên quan tạo ra thu nhập từ kinh doanh gồm những khoản nào?

Trả lời:

Chi phí hợp lý liên quan đến việc tạo ra thu nhập chịu thuế từ kinh doanh trong kỳ tính thuế bao gồm:

a) Chi phí tiền lương, tiền công, các khoản thù lao và các chi phí khác trả cho người lao động;

b) Chi phí nguyên liệu, nhiên liệu, vật liệu, năng lượng, hàng hóa sử dụng vào sản xuất, kinh doanh, chi phí dịch vụ mua ngoài;

c) Chi phí khấu hao, duy tu, bảo dưỡng tài sản cố định sử dụng cho sản xuất, kinh doanh;

d) Chi phí trả lãi tiền vay;

đ) Chi phí quản lý

e) Các khoản thuế, phí và lệ phí phải nộp theo quy định của pháp luật được tính vào chi phí;

g) Các khoản chi phí khác liên quan đến việc tạo ra thu nhập.

Câu hỏi 28: Trường hợp cá nhân kinh doanh chưa tuân thủ chế độ kế toán hóa đơn chứng từ mà không xác định được doanh thu, chi phí thì thu nhập chịu thuế được tính như thế nào?

Trả lời:

Đối với cá nhân kinh doanh chưa tuân thủ đúng chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ mà không xác định được doanh thu, chi phí và thu nhập chịu thuế thì cơ quan thuế có thẩm quyền ấn định doanh thu, tỷ lệ thu nhập chịu thuế để xác định thu nhập chịu thuế phù hợp với từng ngành nghề sản xuất, kinh doanh theo quy định về nguyên tắc, trình tự và thủ tục của pháp luật về quản lý thuế.

Câu hỏi 29: Trường hợp nhiều người cùng tham gia kinh doanh trong một đăng ký kinh doanh thì thu nhập chịu thuế được xác định như thế nào?

Trả lời:

Trường hợp cá nhân đăng ký nhiều người cùng tham gia kinh doanh trong một đăng ký kinh doanh thì thu nhập chịu thuế của mỗi người được xác định theo một trong các nguyên tắc: tính theo tỷ lệ góp vốn; Tính theo thỏa thuận giữa các cá nhân ghi trong đăng ký kinh doanh; Tính bằng số bình quân thu nhập đầu người.

Câu hỏi 30: Thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công bao gồm những khoản thu nhập nào?

Trả lời:

Thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công, bao gồm:

- Tiền lương, tiền công và các khoản có tính chất tiền lương, tiền công;

- Các khoản phụ cấp, trợ cấp (trừ các khoản phụ cấp, trợ cấp ghi điểm b, khoản 2 Điều 3 Luật thuế TNCN).

- Tiền thù lao dưới các hình thức.

- Tiền nhận được từ tham gia hiệp hội kinh doanh, hội đồng quản trị, ban kiểm soát, hội đồng quản lý và các tổ chức.

- Các khoản lợi ích khác mà đối tượng nộp thuế nhận được bằng tiền, hoặc không bằng tiền.

- Tiền thưởng (trừ các khoản ghi tại điểm e, khoản 2 Điều 3 Luật thuế TNCN).

(Còn tiếp)
Nguồn: “Luật Thuế thu nhập cá nhân và giải đáp các tình huống” - Bộ Tài chính