Câu hỏi 76: Tôi được cơ quan đóng cho bảo hiểm nhân thọ 10 triệu đồng/năm thì khoản tiền bảo hiểm này có phải chịu thuế thu nhập cá nhân không?

Trả lời:

Theo Điều 3 Luật thuế TNCN thì khoản tiền bảo hiểm nhân thọ 10 triệu đồng do cơ quan đóng cho phải nộp thuế thu nhập cá nhân.

Câu hỏi 77: Ông A mua xổ số và trúng thưởng 9 triệu đồng có phải nộp thuế TNCN không?

Trả lời:

Ông A không phải nộp thuế vì theo qui định của luật thuế TNCN thì khoản thu nhập trúng thưởng trên 10 triệu đồng mới phải nộp thuế.

Câu hỏi 78: Tôi nhận được khoản tiền thưởng phát minh sáng kiến, cải tiến của Công ty là 30 triệu đồng thì khoản tiền thưởng này có phải nộp thuế thu nhập cá nhân không?

Trả lời:

Theo quy định của Luật thuế TNCN thì chỉ có tiền thưởng kèm theo các phát minh sáng kiến, cải tiến kỹ thuật được cơ quan Nhà nước có thẩm quyền công nhận mới được miễn thuế TNCN. Do đó khoản tiền thưởng sáng kiến cải tiến kỹ thuật do Công ty trao tặng phải cộng vào thu nhập từ tiền lương, tiền công để xác định thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân cả năm.

Câu hỏi 79: Thuế TNCN áp dụng đối với chuyển nhượng bất động sản được quy định như thế nào?

Trả lời:

Bất động sản theo quy định tại khoản 1 Điều 174 của Bộ Luật Dân sự năm 2005 thì bao gồm: đất đai; nhà, công trình xây dựng gắn liền với đất đai, kể cả các tài sản gắn liền với nhà, công trình xây dựng đó; Các tài sản khác gắn liền với đất; các tài sản khác do pháp luật quy định.

Các hoạt động chuyển nhượng bất động sản theo quy định của pháp luật của các cá nhân và hộ gia đình có thu nhập (giá bán trừ giá mua trước đó) sẽ phải chịu thuế TNCN. Các thu nhập của hoạt động chuyển nhượng bất động sản phải chịu thuế gồm:

- Thu nhập từ chuyển nhượng quyền sử dụng đất và tài sản gắn liền với đất;

- Thu nhập từ chuyển nhượng quyền sở hữu hoặc sử dụng nhà ở;

- Thu nhập từ chuyển nhượng quyền thuê đất, thuê mặt nước.

- Các thu nhập khác nhận được từ chuyển nhượng bất động sản.

Câu hỏi 80: Tôi được thừa hưởng một căn nhà (bao gồm cả đất) do bố, mẹ chia cho khi xây dựng gia đình. Nay tôi muốn bán ngôi nhà đó, để mua nhà khác; tôi có phải nộp thuế TNCN hay không và nếu phải nộp thì tôi sẽ phải kê khai và nộp thuế TNCN như thế nào?

Trả lời:

Theo quy định tại khoản 1, Điều 4 Luật thuế TNCN thì: “Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản giữa vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ, với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng, mẹ chồng với con dâu; cha vợ, mẹ vợ với con rể; ông nội, bà nội với cháu nội, ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh, chị em ruột với nhau thuộc diện miễn thuế TNCN.

Căn cứ vào quy định trên đây, trường hợp ông được thừa hưởng nhà đất do cha mẹ chia cho thì được miễn thuế TNCN đối với giá trị ngôi nhà khi được bố, mẹ chia cho. Nay ông dự định chuyển nhượng ngôi nhà được thừa hưởng nói trên, thì ông sẽ phải nộp thuế TNCN theo quy định của Luật thuế TNCN. Việc xác định số thuế TNCN phải nộp được xác định như sau:

Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập chịu thuế x 25%

Trong đó thu nhập chịu thuế được xác định bằng giá chuyển nhượng bất động sản (giá bán nhà, đất) trừ giá mua bất động sản (của lần trước đó) và các chi phí liên quan. Trường hợp do được thừa hưởng tài sản của bố, mẹ chia cho không xác định được giá mua bất động sản (của lần mua trước đó) thì thuế TNCN được xác định như sau:

Thuế TNCN phải nộp = Giá chuyển nhượng (giá bán) x 2%.

Trong trường hợp nếu ngôi nhà ông chuyển nhượng là nhà ở duy nhất thì ông sẽ được miễn nộp thuế TNCN.

(Còn tiếp)

Nguồn: “Luật Thuế thu nhập cá nhân và giải đáp các tình huống” - Bộ Tài chính